两部分顶格处分！普华永道被歇业半年兼吊销广州分所，共罚没4.41亿

普华永道处分落地。

9月13日，我国证监会发布公告称，近来，依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计作业未勤勉尽责案作出行政处分，没收普华永道案涉期间悉数事务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，算计罚没3.25亿元。

同日，财政部发布公告称，针对查看发现的问题，对普华永道及相关注册管帐师作出行政处分决议。

管帐师事务所方面，财政部对普华永道触及恒大地产2018年审计项意图违法行为，给予没收违法所得并处分款共1.16亿元的行政处分。一起，财政部给予普华永道正告、暂停运营事务6个月、撤消普华永道广州分所的行政处分。

注册管帐师方面，此案中，财政部共对11名注册管帐师作出行政处分。

公告显现，证监会与财政部协同共对普华永道罚款4.41亿元。

值得一提的是，罚单落地后，16时44分，普华永道在官方微信号发布《普华永道我国与普华永道中天声明》，不过该内容在发布后不久又被其删去。

证监会：“没一罚十”处顶格罚款

证监会表明，2024年5月，证监会对公司债券发行人恒大地产财政造假、诈骗发行等违法行为严厉作出行政处分，确定恒大地产2019年、2020年年报存在虚伪记载，相关5次公司债券发行构成诈骗发行。普华永道是恒大地产上述期间的审计安排，证监会对普华永道在上述期间为恒大地产供给审计服务并制造、出具相关文件是否违背《中华人民共和国证券法》的规则，按法定程序开展查询。

证监会指出，查询发现，普华永道在履行恒大地产2019年、2020年年报审计作业中未勤勉尽责，在审计过程中违背多项审计原则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未坚持应有的作业置疑，未作出正确的作业判别，未发现恒大地产大金额、高份额财政造假。

详细来看，一是审计作业草稿失真，地产项目调查中约88%的记载与实践履行情况不一致，草稿记载内容严峻不可靠。

二是现场造访程序失效，现场造访以为契合交楼条件的楼盘大部分实践未竣工交给，部分至证监会实地查询时仍未竣工交给，乃至是“一片空位”。

三是样本选取规模失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标示“不让去”的地产项目扫除在造访样本之外。

四是文件查看程序失灵，核验无反常的交楼清单，实践上很多业主签字承认日晚于资产负债表日。

五是复核程序失守，现场造访程序复核作业流于形式，复核人员依据对造访人员的“信赖”出具复核定论。

“普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了规范无保留定见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具确保财政数据实在、精确、完好的声明，普华永道制造、出具的文件存在虚伪记载。”证监会指出。

证监会表明，普华永道上述行为，违背《中华人民共和国证券法》第一百六十三条的规则，构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述“未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚伪记载”的景象，证监会依法责令改正，确定普华永道在上述期间履行的恒大地产1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审理、6次特别意图审计项下的悉数事务收入2774万元均为违法事务收入，依法悉数予以没收，并按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿元，一起对4次未收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，对普华永道罚没款总计3.25亿元。

证监会表明，在案子查办过程中，证监会与财政部加强交流、密切协作，同享信息、强化合力。在处分裁量上，证监会依法对普华永道两年间悉数事务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款合计4.41亿元；在“资历罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停运营事务的行政处分，暂停事务规模包含证券范畴，证监会不另行作出暂停从事证券服务事务的行政处分。

财政部：暂停普华永道运营事务6个月、撤消广州分所、罚没1.16亿

财政部表明，经查，普华永道及其广州分地点恒大地产2018年至2020年财政报表审计过程中，明知恒大地产财政报表存在严重错报而不予指明，宣布不恰当的审计定见，出具虚伪审计报告。

财政部指出，首要问题包含：一是2018年至2020年对恒大地产收入相关的首要审计程序，规划、施行存在严峻缺点，多项程序得出不实定论；2020年明知恒大地产提早承认收入而不予指明。二是损失独立性，为恒大地产编制兼并财政报表，并在兼并财政报表层面编制调整分录以虚增赢利。三是明知或应当知道恒大地产存在很多货币资金受限，对财政报表中的严重错报不予指明，并经过各种方法隐秘或掩盖。四是对恒大地产2020年虚增开发本钱、随意承认出资性房地产的严重管帐过失不予指明。五是未坚持作业置疑，未发现恒大地产“明股实债”方法融资、兼并财政报表规模不精确导致的严重管帐过失。六是对恒大地产未按规则发表严重诉讼裁定事项不予指明，其他应收款及审计抽样、继续运营等审计程序履行不到位，项目质量操控失效等。

财政部表明，考虑到我国证监会依据《中华人民共和国证券法》对普华永道触及恒大地产2019年、2020年审计项意图违法行为，给予没收违法所得并处分款共3.25亿元的行政处分，财政部依据《中华人民共和国注册管帐师法》，对普华永道触及恒大地产2018年审计项意图违法行为，给予没收违法所得并处分款共1.16亿元的行政处分。一起，财政部依据《中华人民共和国注册管帐师法》，给予普华永道正告、暂停运营事务6个月、撤消普华永道广州分所的行政处分。

注册管帐师方面，此案中，财政部共对11名注册管帐师作出行政处分。其间，财政部对恒大地产2018年至2020年相关财政报表审计报告的4名签字注册管帐师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予撤消注册管帐师证书的处分；对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参加编制恒大地产兼并财政报表的注册管帐师，给予正告或罚款的行政处分。

“关于香港罗兵咸永道管帐师事务所为我国恒大集团供给审计服务的有关职责，财政部将经过跨境审计监管协作机制，活跃和谐协作香港管帐及财政报告局对相关违法行为进行查询处理。 ”财政部称。

深陷恒大“旋涡”半年、事务已遭重挫

从本年3月份开端，普华永道深陷恒大“旋涡”已近半年。

3月18日，恒大地产财政造假正式公告。而揭露材料显现，我国恒大自2009年在港交所上市后，审计安排一向为普华永道，协作时刻长达14年直到2023年1月。与此一起，关于恒大2009年至2020年的年报，普华永道均出具了规范无保留定见。

汹涌新闻记者不完全统计，自3月18日至今的不到5个月时刻，至少40余家上市公司完毕与普华永道的协作。此外，汹涌新闻记者注意到，尽管也有上市公司2024年挑选续聘普华永道，但调整了普华永道担任的事务，并导致了费用的大幅下降。

除了上市公司，普华永道的解聘风云也蔓延至了基金职业。8月份，包含宝盈基金、创金合信基金、红土立异基金等均发布了旗下基金改聘管帐师事务所的公告。

在此期间，普华永道的安排架构也呈现调整。7月3日，汹涌新闻记者得悉，普华永道正式换帅，2024年7月1日起，赵柏基退休，不再担任普华永道亚太及我国主席，由李丹担任普华永道亚太及我国主席。

官网材料显现，普华永道我国内地、我国香港及我国澳门成员安排依据各地适用的法令协作运营。整体而言，职工总数超越20000人，其间包含逾800名合伙人。