中国证监会依法处分恒大地产审计组织普华永道

　　9月13日电 据“证监会发布”微信大众号音讯，近来，中国证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计作业未勤勉尽责案作出行政处分，根据《中华人民共和国证券法》规则，没收普华永道案涉期间悉数事务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，算计罚没3.25亿元。

　　2024年5月，中国证监会对公司债券发行人恒大地产财政造假、诈骗发行等违法行为严厉作出行政处分，确定恒大地产2019年、2020年年报存在虚伪记载，相关5次公司债券发行构成诈骗发行。普华永道是恒大地产上述期间的审计组织，证监会对普华永道在上述期间为恒大地产供给审计服务并制造、出具相关文件是否违背《中华人民共和国证券法》的规则，按法定程序开展查询。

　　证监会查询发现，普华永道在履行恒大地产2019年、2020年年报审计作业中未勤勉尽责，在审计过程中违背多项审计原则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未坚持应有的作业置疑，未作出正确的作业判别，未发现恒大地产大金额、高份额财政造假。一是审计作业草稿失真，地产项目调查中约88%的记载与实践履行情况不一致，草稿记载内容严峻不可靠。二是现场造访程序失效，现场造访以为契合交楼条件的楼盘大部分实践未竣工交给，部分至证监会实地查询时仍未竣工交给，乃至是“一片空位”。三是样本选取规模失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标示“不让去”的地产项目扫除在造访样本之外。四是文件检查程序失灵，核验无反常的交楼清单，实践上很多业主签字承认日晚于资产负债表日。五是复核程序失守，现场造访程序复核作业流于形式，复核人员根据对造访人员的“信赖”出具复核定论。

　　普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了规范无保留定见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具确保财政数据实在、精确、完好的声明，普华永道制造、出具的文件存在虚伪记载。

　　普华永道上述行为，违背《中华人民共和国证券法》第一百六十三条的规则，构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述“未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚伪记载”的景象，证监会依法责令改正，确定普华永道在上述期间履行的恒大地产1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审理、6次特别意图审计项下的悉数事务收入2774万元均为违法事务收入，依法悉数予以没收，并按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿元，一起对4次未收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，对普华永道罚没款总计3.25亿元。

　　在案子查办过程中，证监会与财政部加强交流、密切协作，同享信息、强化合力。在处分裁量上，证监会依法对普华永道两年间悉数事务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款合计4.41亿元；在“资历罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停运营事务的行政处分，暂停事务规模包括证券范畴，证监会不另行作出暂停从事证券服务事务的行政处分。 【修改:叶攀】